19, Август 2019

Блокировка счета (ФНС, банк). Причины? Как снять?

Безналичные операции по расчетному счету организации в современном бизнесе-это не дань моде, а необходимость. Мы привыкли вести бизнес-процессы «здесь и сейчас», переводить денежные средства от контрагента контрагенту в режиме онлайн. Все чаще, выбирая тот или иной банк, нас интересует, насколько продолжителен его банковский день, т.е. в течение какого времени мы можем перевести деньги своему партнеру. И часто делаем выбор в пользу кредитного учреждения с удлиненным расчетным днем, например с 3 ночи до 22 часов. Идеалом считаем возможность проведения операций онлайн в режиме 24/7.

И, как же горестно бывает, когда по не известным причинам сталкиваемся с сообщением: «Извините, выполнение операций по Вашему расчетному счету временно приостановлено. Обратитесь в отделение банка»!

Кем может быть инициирована блокировка расчетного счета организации или ИП. На самом деле такими полномочиями наделено не так много организаций и структур, и все они должны действовать в рамках действующего законодательства Российской Федерации. Полномочиями по блокировке расчетных счетов наделены: суды, отделы Федеральной службы судебных приставов, следственные органы, банк, ИФНС, ПФР, ФСС.

Срок блокировки зависит от ее причин и не может быть определен однозначно. Т.е. зависит исключительно от того кем и по какой причине заблокирован счет, и длится от нескольких дней до нескольких лет, если счет заблокирован следственными органами в ходе расследования преступления.
Сегодня мы будем говорить о блокировке счета налоговыми органами и банком. В этих случаях сроки блокировки ограничены исполнением налогоплательщиком или клиентом банка обязательств.

Блокировка счета банком.

Блокировка счета банком чаще всего происходит в рамках действующего Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Основными критериями для данной блокировки являются:
• Если организации уплачивает мало налогов. Для определения налоговой нагрузки рекомендуем использовать усредненный показатель, составляющий 0,9% от оборота по счету, но стоит помнить и о том, что кредитным учреждением может быть установлен свой порог;
• Если с вашего расчетного счета уходят платежи по НДФЛ, но при этом не оплачиваются страховые взносы;
• Фонд оплаты труда установлен ниже прожиточного минимума, либо равен ему;
• Отсутствуют платежи, подтверждающие ФХД организации: аренда, канцтовары, коммунальные платежи и т.п.;
• Максимальное расходование денежных средств со счета в день их поступления, а также «обнуление» счета;
• Если среди ваших контрагентов окажутся юрлица и/или ИП, занесенные в «черный список ЦБ РФ»;
• Если на ваш расчетный счет поступают денежные средства за товары, работы или услуги, которые не поименованы в кодах ОКВЭД организации;
• Если происходит обналичивание денежных средств с помощью корпоративных карт в крупных размерах.

Это минимальный перечень критериев, позволяющий банку заблокировать ваш счет в рамках № 115-ФЗ.

Как правило, блокируя счет организации по этому закону банк направляет своему клиенту по системе дистанционного банковского обслуживания (СДБО) уведомление, в котором просит пояснить деятельность организации, обосновать ее экономическую целесообразность, предоставить ряд документов, обосновать ту или иную операцию, в случае неоплаты налогов, уточнить платятся ли они с расчетных счетов, открытых в других кредитных организациях и запросить соответствующие платежные поручения, подтверждающие факт оплаты.

В период блокировки счета, в СДБО клиенту банка доступны лишь операции по просмотру состояния расчетного счета, т.е. распоряжаться им организация не может.

Попасть в такую ситуацию может любая организация, вне зависимости от формы собственности, потому как обозначенный нами перечень лишь малая доля рисков, предусмотренных законом. Если произошла такая ситуация необходимо:
• Обратиться в свой банк за уточнением причины блокировки (сотрудники банка, хоть и редко, но бывает, забывают отправить соответствующее уведомление своим клиентам);
• Предоставить в кредитную организацию документы, запрашиваемые ею;
Далее банк рассматривает документы и снимает блокировку с вашего счета.
Но… бывает и иначе, не поясняя причину (имеют право) банк отказывает в разблокировке счета и предлагает закрыть счет.
• В этом случае не стоит торопиться и следует обратиться в Росфинмониторинг с письменным заявлением, с приложением всей переписки с банком и предоставление тех же документов.
Рассмотрение этих заявлений происходит длительный период времени, затягиваясь до нескольких месяцев, и в этом случае организация не может распоряжаться своими денежными средствами.
Несмотря на это, мы не рекомендуем вам торопиться с закрытием счета, поскольку проблема от этого не решается, и никто не даст вам гарантии, что новый счет не будет заблокирован другим банком по тем же основаниям, т.к. вы все равно находитесь «под контролем» финмониторинга.
Другая причина блокировки счета банком кроется в недостоверности сведений о юрлице, а именно о его юридическом адресе или вы забыли предоставить в банк изменения в уставные документы.
В этих случаях вопрос решается достаточно быстро-необходимо предоставить соответствующие документы в банк и счет будет разблокирован в очень короткие сроки.

Блокировка счета ФНС.
Это наиболее распространенная блокировка расчетных счетов, с которой встречаются юридические лица и предприниматели.

Причин для блокировки счета налоговыми органами не много, все они указаны в статье 76 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим каждую из них.
• При наличии задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 76 НК РФ). Налоговики направляют в банк уведомление о блокировке счета на сумму недоимки. В этом случае, счет заблокирован на определенную сумму и блокировка автоматически снимается инспекцией после исполнения налогоплательщиком обязательств.
В некоторых случаях приходится обращаться с соответствующим заявлением, с приложением платежных поручений с отметкой банка об их исполнении, в налоговый орган.
В случае неисполнения обязательств, налоговики могут направить в банк инкассовые поручения для списания сумм задолженности с ваших счетов.
• В случае не предоставления отчетности в течение 10 дней по истечении установленного срока (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
В таких случаях счет полностью парализован, вы не можете им распоряжаться.
Для решения вопроса необходимо сдать отчет и обратиться в ИФНС с заявлением о снятии блокировки со счета.
Напоминаем вам, что при нарушении сроков предоставления отчетности может быть начислен штраф в размере до 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей.
• Неисполнение обязательства по передаче налоговой квитанции о приеме требований о представлении пояснений, документов или уведомлений о вызове в налоговый орган (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Решение аналогично предыдущему, т.е. отправляем уведомление, даем пояснение и обращаемся в инспекцию с заявлением о снятии блокировки со счета.
Напомним, что налоговые органы обязаны разблокировать расчетный счет не позднее одного дня с момента исполнения налогоплательщиком соответствующих обязательств. В случае нарушения сроков снятия приостановок операций по счетам, вы можете взыскать с налогового органа штрафные проценты.
Любое решение налоговых органов может быть обжаловано в вышестоящий орган. А в случае, если вдруг решение о приостановке операций по расчетным счетам налогоплательщика было вынесено незаконно, то обжаловать его надо обязательно. После обращения в вышестоящий налоговый орган налогоплательщик вправе обратиться в суд.

Возможно, кто-то подумал, что весь процесс снятия блокировки очень утомителен и долог и проще открыть счет в другом банке. Но, нет! Ни один банк не откроет вам счет, если хоть на один из действующих будет наложена блокировка налоговиками. Информация о наличии ограничений по счету общедоступна и любое заинтересованное лицо может ее получить на официальном сайте ФНС (https://service.nalog.ru/bi.do), для этого достаточно знать ИНН организации.

И, уже зная причины блокировки расчетного счета, мы можем ответить на вопрос как же ее избежать?
• Своевременно исчислять и уплачивать налоги;
• Помните, что кроме подоходного налога, с фонда оплаты труда следует оплачивать страховые взносы;
• Устанавливайте размер оплаты труда не ниже среднеотраслевого;
• Расходы, связанные с ведением бизнеса, оплачивайте со своего счета;
• Не «обнуляйте» счет;
• Контролировать объем налоговой нагрузки в соответствии с критериями вашего банка;
• Проверять своего контрагента, не только перед заключением договора, но и при совершении каждой финансово-хозяйственной операции;
• Своевременно предоставлять налоговую отчетность;
• Своевременно отвечать на запросы банка, в рамках № 115-ФЗ;
• Вовремя направлять квитанции о приеме уведомлений и требований в налоговый орган.